Налоги для физических лиц в Германии

Налоги для физических лиц в Германии

Система налогобложения в Германии идентична большинству стран Восточной Европы. Налоги  для физических лиц в Германии взымаются с источников доходов, полученных в Германии. Чаще всего уплата налогов осуществляется работодателем, который удерживает их из каждой полученной зарплаты. После чего, в конце года, могут вноситься коррективы, которые возникают в связи с переплатой или недоплатой налогов.

Налоговые категории в Германии

Прежде, чем переходить к оценке налогов и удержаний в социальные фонды из зарплаты работников и самозанятых лиц, предлагаем рассмотреть различные категории лиц, к которым применяются вычеты, уменьшающие общую сумму уплачиваемых налогов. Таких категорий в Германии насчитывается шесть:

  1. Холостые или разведенные лица;
  2. Холостые или разведенные лица, являющиеся кормильцем детей – автоматически имеют право на налоговую льготу за наличие ребенка в семье;
  3. Пара, находящаяся в браке – для них предусмотрена возможность удвоения налоговой льготы (составляющей €8.354 на каждого). Категория выгодна в том случае, если в семье работает один человек, у него появляется возможность на €16.708 налоговой льготы;
  4. Пара, находящаяся в браке, где оба лица являются трудоустроенными и получают зарплату;
  5. Категория применима к супругам тех, кто находится на третьей категории, в результате чего, в случае трудоустройства второго лица, его налоги платятся сполна (без € 8354 налоговой льготы для данного лица);
  6. Лица, трудоустроенные, и получающие зарплату на нескольких работах одновременно. Одна из работ будет облагаться налогом по одному из вышеперечисленных классов, вторая – по шестому, в котором отсутствует налоговая льгота.

Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог в Германии имеет налогооблагаемую базу, которая может уменьшаться на предусмотренный государством размер необлагаемой суммы. В 2015 году размер её составляет €8354 на одного человека или €16.708 для супружеской пары.

Ставки подоходного налога зависят от размера брутто заработной платы, взымаются по прогрессивной ставке, и составляют от 14% до 42% за доходы в размере до €52.882 на одного человека или €105.764 на пару, соответственно.

Доходы в размере от €52.882 до €250.730 на одного человека облагаются по ставке в 42%. А доходы, превышающие €250.730 (или €501.462 для пары) облагаются по максимальной ставке, составляющей 45%.

Помимо этого, существует налоговый сбор “за солидарность”, который составляет 5,5% подоходного налога и направлен на покрытие расходов за интеграцию федеральных территорий бывшего ГДР.

Налоговая система Германии допускает различные вычеты, которые позволяют снизить налогооблагаемую базу. Основными причинами таких вычетов может быть наличие детей до 18 лет (или даже до 27 лет, при условии их обучения и отсутствия собственных заработков), совершения страховых взносов, благотворительных взносов в немецкие учреждения (существуют пределы взносов), чрезвычайных расходов (в случае болезни).

Подоходный налог бывает двух видов: налог с зарплаты (Lohnsteuerи налог с доходов физических лиц (Einkommensteuer). Основное их различие заключается в том, что налог с зарплаты уплачивается работодателем, а налог с доходов уплачивается в Налоговую службу (Finanzamt) самим лицом.

На основании предыдущих периодов, Налоговая служба самостоятельно расчитает ожидаемый размер налога в текущем году. Его необходимо будет уплатить по системе предоплаты, ежеквартально. В результате будет проведен аудит, и налоговая сверит авансовые платежи и необходимый размер уплаты налогов, после чего произойдет взаиморасчет.

Существует масса сайтов, на которых размещены налоговые калькуляторы, один из таких представлен по этой ссылке.

Удержания в социальные фонды

Налоги для физических лиц в Германии, а именно подоходный, составляет только часть выплат из зарплаты. Другую часть занимают удержания в социальные фонды. Из зарплаты трудящихся удерживаются платежи в четыре основных социальных фонда:  пенсионный, по безработице, фонд медицинского страхования, фонд долгосрочного медицинского ухода.

Выплаты в социальные фонды могут составлять порядка 40% от брутто зарплаты работника (брутто зарплата – до уплаты налогов). Однако, размер платежей распределяется поровну между работодателем и работником, и в результате работник совершает платежей в различные социальные фонды до 20% от размера брутто заработной платы. Размер платежей зависит от величины зарплаты. Отчисления в фонд наступления несчастных случаев компания совершает самостоятельно, платежи не взымаются из зарплаты работника.

Платежи в фонд медицинского страхования составляют порядка 14,6% брутто зарплаты, за долгосрочный медицинский уход прийдется отчислять дополнительные 2,55% зарплаты. Ставка пенсионного страхования составляет 18,7%, а в фонд безработицы – 3%. Рассмотрим немного детальнее описанные фонды.

Медицинское страхование

Население Германии имеет национальную систему здравоохранения (Gesetzliche Krankenversicherung (GKV)). Покрытие осуществляется от наступления следующих случаев: пребывание в больнице, стоматологическая помощь, консультации врача, лекарства, рентген. Также, данная система предоставляет компенсации утраченных доходов в связи с болезнью.

Работающие лица с окладом более €4.575 в месяц имеют возможность выбора: оставаться на национальной системе или приобрести личное страхование. Работодатель вынужден участвовать в выплатах работника вне зависимости от выбранной им схемы. Физические лица-предприниматели также могут быть застрахованы по национальной системе или выбрать личное страхование вне зависимости от размеров доходов.

Обе категории лиц (имеющие национальное страхование или личное) автоматически зачисляются в базу страхования престарелых (Pflegeversicherung), страхуются на случай старости или инвалидности.

Страхование от безработицы

Данный вид социального страхования доступен лицам, совершавшим страховые платежи на протяжении как минимум одного года в течение последних пяти лет. Они должны быть зарегистрированы в Управлении труда (Bundesagentur für Arbeit) и быть доступными для трудоустройства (дать согласие на поиск для них места работы и принять его, если место будет соответствовать их опыту и профессиональной подготовке). При этом, находясь на учете как безработный, необходимо регулярно посещать Управление труда.

В результате, безработные будут получать часть зарплаты на месте последнего трудоустройства, размер которой будет зависеть от каждого случая индивидуально. Выплаты можно получать в течение периода от шести месяцев до двух лет, в зависимости от возраста и стажа работы. После окончания выплат по безработице включается механизм государственной поддержки. Безработный получает ежемесячную сумму плюс доплаты за удержание жилья. Государственная поддержка предоставляется только по необходимости. В случае наличия супруга, имеющего постоянный источник дохода, размер помощи может быть снижен или может последовать отказ от её предоставления.

Пенсионное страхование

Данный социальный фонд гарантирует обеспечение поддержки соответствующего уровня жизни, после выхода лица на пенсию. Минимальный пенсионный возраст в Германии мы оценивали и сравнивали с другими государствами.

Максимальная выплата составляет порядка 67% от среднего чистого дохода во время трудовой деятельности. Иностранцы по возврату на родину могут получать пересылку пенсии из Германии.

Страхование от несчастных случаев

Система обязательного страхования от несчастных случаев обеспечивает поддержку в случае наступления негативных событий  во время работы или на пути на работу и обратно. Платежи покрывают расходы на лечение и оздоровление, пенсии в случае инвалидности и похоронные расходов в случае смерти. Работодатель платит страховые взносы целиком, самостоятельно, из доходов работника платежи не удерживаются.

Социальное возмещение

Под данным возмещением понимается вред, нанесенный лицу, за который несет ответственность общество, и который в результате оплачивается государством. Субъектами возмещения выступают инвалиды войны, вдовы и сироты военных, солдаты с проблемами со здоровьем, возникших в результате выполнения служебных обязанностей и жертвы насильственных преступлений.

НДС

НДС является ведущим налогом с продаж, осуществляющим влияние как на физических, так и на юридических лиц. НДС может возникать на каждом этапе производства и поставки большинства товаров и услуг.

Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%. Также может применяться сниженная ставка 7% к определенным продуктам, среди которых продукты питания, печатные материалы. Медицинские и страховые услуги, как правило, освобождаются от налогообложения НДС, равно как и экспорт товаров и оказание услуг за рубежом.

Церковный налог

Налоги для физических лиц в Германии также включают церковный налог. Данный налог (Kirchensteuer) взымается с зарплат работающих лиц. Его ставка составляет 8% или 9% от зарплаты или доходов, полученных лицом в результате предпринимательства. Налог можно не оплачивать, если у Вы не связаны с одной из традиционных церквей Германии или являетесь протестантом (Evangelisch).

Налог на покупку  недвижимости (Grunderwerbsteuer)

Налог на покупку недвижимости применяется при сделках, связанных с приобретением недвижимости или сменой собственников недвижимости предприятия. Оплату налога совершает покупатель. Ставки налога составляют в пределах от 3,5 до 5% в зависимости от федеративной территории нахождения недвижимости. Обьектом налогообложения выступает сумма, уплаченная покупателем продавцу.

Налог на владение земельным участком (Grundsteuer)

Налог на владение земельным участком возникает с момента приобретения земли различного назначения (сельхоз участки или участки при жилом фонде). Налог уплачивается в территориальные муниципалитеты, из чего следует, что его размер может варьироваться в зависимости от федеративной земли. Оплата совершается покупателем недвижимости с момента передачи или внесения земельного участка в Земельный кадастр.

Налог на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungssteuer)

Налоги для физических лиц в Германии включают в себя еще один налог – на наследование и дарение. Он применяется к той части имущества, которая находится на территории Германии. Под имуществам стоит понимать недвижимость, материальные активы предприятий, ипотеку и прочие кредитные взаимоотношения, обеспеченные недвижимостью, а также доли участия в немецких предприятиях (размером от 10%).

Налогооблагаемой базой для данного налога выступает стоимость передаваемого имущества, а ставка зависит от степени родства. К примеру, для родственников лимиты ставки налога составляют от 7 до 30%, а для лиц, не пребывавших на момент дарения и наследования в родственных отношениях – от 30 до 50%.

Налог на владение транспортным средством

Уплата данного налога может возникать или прекращаться на основании соответствия требованиям Евро-4 (один год освобождения от уплаты налога) Евро-5, Евро-6 (два года без уплаты налога). При расчете налога во внимание принимаются тип и мощность двигателя, возраст транспортного средства, количество выбросов углекислого газа и наличие/отсутствие катализаторов. Расчет налога к уплате происходит в налоговой службе в течении первого месяца после регистрации транспортного средства.

Таким образом, налоги для физических лиц в Германии играют значительную роль в формировании бюджета государства. В следующей статье из цикла о Германии мы рассмотрим налоги, уплачиваемые юридическими лицами. Не пропускайте интересную информацию – подписывайтесь на Close Europe в  социальных сетях. Благодарим за внимание!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *