Налоги в Нидерландах для работников и компаний

Налоги в Нидерландах для работников и компаний

Налоги в Нидерландах уплачиваются с различных источников доходов, при этом существуют различия на основе наличия резидентства в Королевстве. Резиденты Нидерландов уплачивают налоги со всех источников доходов, нерезиденты — только с тех, которые были получены в Нидерландах. Налоги в Нидерландах для работников и компаний будут подробно рассмотрены в сегодняшней статье.

Отметим сразу, что в Нидерландах международными соглашениями предусмотрено отсутствие двойного налогообложения.

Возможности уменьшения налогооблагаемой базы для иностранцев

Если вы приехали на работу в Нидерландах, вы можете иметь право на получение специальных условий налогообложения, известных как «правило 30%»  для приезжающих сотрудников. Это предполагает, что ваш работодатель может предоставить вам 30% от получаемой заработной платы в виде не облагаемой налогом суммы, которая считается возмещением дополнительных расходов, связанных с пребыванием в Нидерландах. Вы можете получить такое право, если у вас есть редкий опыт или способности, которые являются уникальными, или мало распространены на голландском рынке труда.

Для получения такой налоговой льготы Вам вместе с работодателем необходимо подать «заявление на применение правила 30%» (доступно только на голландском языке) или позвонить в Информационную линию налоговой службы.

Вы также можете претендовать на «правило 30%», если приехали по виду на жительство для высококвалифицированных мигрантов. Высокий уровень квалификации и наличие экспертности в конкретной отрасли дают вам право на применения этого правила. Такое же правило применяется и к доходам лиц, работающих в качестве членов Наблюдательного совета в голландских компаниях.

«Правило 30%» применяется у Вам в случае, если Вам предложили работу в Нидерландах или Вы были прикомандированы из другого государства. Для применения правила предусмотрены следующие условия:

  • наличие трудовых отношений;
  • наличие специальных знаний или опыта, которые сложно найти на голландском рынке труда (знания должны оплачиваться соответствующим образом);
  • наличие действующего решения;
  • на протяжении последних 24 месяцев до начала работы в Нидерландах Вы работали как минимум в 150 километрах от границы Нидерландов (что подтвердит сложность переезда для Вас и оправдает необходимость применения данного правила).

Как работает «правило 30%»? Предположим, Вы переехали в Нидерланды с годовой зарплатой 60,000 €. Умножая эту сумму на 30%, получим 18,000 € , которые вычитаем из первоначальной суммы.  Так, к налогообложению будет допущена сумма в 42,000 € .

Более того, если Вы переезжаете в Нидерланды и имеете право на 30% вычет из получаемых доходов, законодательством для Вас предусмотрен еще один легальный способ снизить налоги в Нидерландах — подача на статус частичного  нерезидента — налогоплательщика. При наличии такого статуса, общий обьем налогов на Вашу прибыль (как от зарплаты, так и от других источников) сокращается.

Налоги в Нидерландах, уплачиваемые из зарплаты работников

Подоходный налог из зарплаты работника удерживается ежемесячно работодателем. Налогом облагается зарплата, отпускные, сверхурочные, бонус за год (13 зарплата) и бонусы, получаемые от компании (например, служебный автомобиль).

Национальная схема страхования в Нидерландах представляет  собой комплексную систему социального обеспечения от наступления финансовых последствий старости, смерти, исключительных медицинских расходов и расходов на детей.

Национальная схема страхования состоит из следующих элементов:

  • Пенсионное обеспечение (AOW);
  • Опека и попечительство над иждивенцами (Anw);
  • Долгосрочный уход (Wet langdurige zorg, Wlz);
  • Пособие на ребенка (AKW);

Все взносы в фонды удерживаются из Вашей зарплаты. Исключение составляет пособие на ребенка, за это Вы не обязаны платить платежи из зарплаты.

Страховые взносы работников предприятий также входят в систему страхового обеспечения, являются обязательным по закону, направлены на защиту от финансовых последствий болезни, нетрудоспособности и безработицы.

Страховые платежи для работников уплачиваются работодателем и включают в себя следующие:

  • Пособия по болезни (ZW);
  • Утрата трудоспособности (WIA);
  • Страхование на случай безработицы (WW);
  • Медицинское страхование (Zvw) *.

*платежи по медицинскому страхованию не только удерживаются из зарплаты работника, однако и уплачиваются дополнительно работодателем, а размер ставки является плавающим и зависит от уровня доходов работника.

Детальная информация о расчетах всех налогов для работников, которые удерживаются из его зарплаты и дополнительно уплачиваются непосредственно работодателем, доступна здесь (на голландском языке).

Налоги в Нидерландах, уплачиваемые с зарплат работников,  зависят от размера годовой зарплаты:

  • до € 19,822 — 36,5%;
  • € 19,823 — € 57,585 — 42%;
  • свыше € 57,586 — 52%.

С размерами налогового кредита с учетом финансовых границ зарплат можно подробнее ознакомиться здесь. В январе и июле каждого года происходит пересмотр размеров отчислений в социальные фонды.

Налог с затрат, связанных с работой (командировочные, расходы на исследования, обеды и рождественские подарки). Такие налоги в Нидерландах уплачиваются только в случае превышения размера льгот. Если общая стоимость таких расходов составляет до 1,5% расходов на зарплату, налоги не уплачиваются. В случае превышения границы в 1,5%, уплачивается 80% налог, где налогооблагаемой базой является размер превышения.

Налог на прибыль предприятий (Corporate Tax)

Государственные и частные компании должны оплачивать налог на прибыль предприятий. Определенные юридические лица, в случае совершения коллективных инвестиций из налога на прибыль, освобождаются от его уплаты. Физические лица — предприниматели платят налог на прибыль через подачу налоговых деклараций.

Налогооблагаемую базу составляет годовая прибыль за вычетом расходов предприятия. Размеры налога на прибыль предприятий следующие:

  • 20%, если налогооблагаемая база меньше € 200,000;
  • 25%, если налогооблагаемая база свыше € 200,000.

При этом, для инновационной деятельности государством применяются сниженные ставки налога на прибыль предприятий.

В случае наличия дочерних компаний применяются специальные условия, по которым происходит взаимозачёт прибыли одной компании при убытке другой. Однако, для применения этих условий материнская компания должна быть владельцем 95% дочерних компаний.

Важно: для акционеров, владеющих минимум 5% компаний применяется «исключение для холдингов». Оно подразумевает собой отсутствие налогов на дивиденды, получаемые материнскими компаниями от деятельности дочерних. Такая схема не применяется к автомобильным холдингам, которые и так находятся на пониженных ставках налогов.

 Налог на дивиденды

Компании могут выплачивать часть прибыли в качестве дивидендов своим акционерам. Дивиденды облагаются налогом. Общая ставка налога на дивиденды составляет 15%.

НДС

НДС в Нидерландах имеет три основных ставки:

  1. 0% — эта ставка применяется к предпринимателям, которые занимаются экспортными операциями из Нидерландов в иные страны. Применение 0% ставки означает, что Вы по-прежнему сохраняете за собой право на вычет НДС;
  2. 6% — «пониженная ставка», которая применяется для продуктов или услуг широкого потребления, например продукты питания и напитки, сельскохозяйственная продукция и услуги, лекарства, книги, газеты и журналы. Детальный перечень можно посмотреть по этой ссылке (доступна на голландском языке);
  3. 21% — основная ставка НДС, применяется в случаях, если отсутствуют основания для применения  0%  или 6% ставок.

Налоги на природные ресурсы

Налоги в Нидерландах также связаны с использованием природных ресурсов. При этом, налоговое бремя, в конечном итоге, перекладывается на жильцов государства. Так, поставщики водопровода уплачивают налог на воду, который они вкладывают в стоимость своих услуг. По такому же принципу, государству уплачивается  налог на природный газ и электричество, а также использование угля в промышленных целях. С 1 октября 2014 года в Нидерландах введен налог на утилизацию отходов.

Арендный сбор

Данный сбор применяется в случае, если у Вас в аренде находится более 10 арендуемых домов с арендой, не превышающей € 710.68. Размер сбора устанавливается в зависимости от стоимости каждого дома. Под указанной суммой аренды подразумевается только установленный арендный платеж, без каких либо дополнительных платежей за коммунальные и прочие услуги.

Налог на страховые премии

Данный налог устанавливается по ставке 21% и применяется к страховым премиям, полученным страховыми компаниями или посредниками в результате заключения договора страхования.

Налоги в Нидерландах для общественных организаций (PBO) существенно сокращаются, ввиду направленности их деятельности.

Надеемся данная информация была Вам полезна. Подписывайтесь на Close Europe в социальных сетях, чтобы не пропустить свежие материалы. Делитесь своими мыслями и опытом в комментариях. Спасибо Вам за внимание!

Главная, Нидерланды

Добавить комментарий