Налоги в Великобритании

Налоги в Великобритании

Налоги в Великобритании нельзя назвать низкими. Процентная ставка налогов зачастую является динамической и зависит от сумм налогооблагаемой базы. Сама система налогообложения представляет собой двухуровневую систему, делящуюся на государственные налоги и местные.

В данной статье мы рассматриваем налоги в Великобритании, с которыми сталкиваются как физические, так и для юридические лица.

Налоговый год в Великобритании начинается и заканчивается в Апреле. Так, в текущем году налоговый год начат 6 апреля 2015 года и будет длиться до 5 апреля 2016 года. Уполномоченным органом, отвечающим за налоги в Великобритании, является HM Revenue and Customs (HMRC).

Налоговой системой Великобритании предусмотрен ряд снижений налоговой базы и льгот, при использовании которых можно уменьшить конечную сумму налогов к уплате или вообще лишиться обязательства уплачивать налог. Такие снижения и льготы применяются в первую очередь к индивидуальному не облагаемому минимуму, льготам для супругов и определенных коммерческих снижений ставок.

Подоходный налог с физических лиц (Income Tax) уплачивается с различных видов получаемых средств – зарплаты, пенсий, дополнительных выплат (“benefits”) и процентов на депозиты. Размер подоходного налога в Великобритании зависит от суммы заработанных Вами средств, за вычетом не облагаемого индивидуальной суммы, составляющей £ 10,600. Сумма эта может быть больше, если Вы рождены до 1938 года, или меньше, если Ваши доходы составляют более  £ 100 тыс. в год. При этом, с уровнем доходов свыше £ 121,200 – Вы не имеете право на вычет индивидуальной не облагаемой суммы. Ставки подоходного налога следующие:

  • 20% (стандартная) – если зарплата составляет от 0 до £31,785 (за вычетом не облагаемой суммы);
  • 40% (повышенная) – когда зарплата варьируется от 31,786 до £150,000 (за вычетом не облагаемой суммы);
  • 45% (дополнительная) – если зарплата от £150,000.

Так, что бы рассчитать сумму налога к уплате, необходимо от размера своей зарплаты вычесть не облагаемую сумму (если она применима к Вам) и потом выделить процент налога. К примеру, если Ваш размер зарплаты составляет £ 40,000, и к Вам применима не облагаемая сумма, Вы в результате платите 20% налога с суммы £29,400, которая осталась после вычета. Если Вы пребываете в браке, один из супругов может передать другому 10% своей не облагаемой суммы. Это имеет смысл, когда в семье работает только один из супругов. В итоге, он заплатит на £ 212 меньше налогов.

Как платить данный налог? Если у Вас есть работодатель – он удерживает данный налог с Вашей зарплаты автоматически. Если Вы самозанятый субъект – Вам необходимо подавать документы для уплаты налогов в режиме онлайн или в бумажном виде по системе “самооценки уплаты налогов“. В Британии существует специально разработанная система, которая следит за уплатой налогов и совершает расчеты, разработанная HMRC.

Налог с доходов предприятий (Корпоративный налог). Стандартная ставка налога составляет 20%. Существуют отдельные ставки для предприятий, занимающихся бизнесом, связанным с нефтедобычей. Предусмотрена возможность снизить налогооблагаемую базу путем вычитания расходов, связанных с проведением ремонта, исследовательских работ, покупку машин, оборудования, затраты на патенты, проведение деятельности в развлекательной индустрии, изменении юридического статуса компании.

НДС (VAT). НДС в Великобритании имеет три ставки: стандартная – 20%, уменьшенная – 5% (за некоторые товары для детей и энергию), нулевая – 0% (в эту категорию попадают продукты питания и одежда для детей). У НДС в Великобритании большое количество исключений, в основном связанных с услугами – начиная от финансовых услуг, заканчивая образовательными, даже включая почтовые марки.

Акциз (Excise Duty) в Великобритании налагается на бензин, алкоголь, табак, азартные игры и транспортные средства. Ставки акциза по каждой категории можно посмотреть на этой странице.

Национальное страхование. Вы совершаете отчисления на национальное страхование для покрытия дальнейших основных социальных платежей. К ним относится основная и дополнительная пенсии, выплаты по уходу за ребенком, выплаты для лиц, активно ищущих работу, выплаты по помощи в трудоустройстве (от безработицы), выплаты по тяжелой утрате члена семьи. При этом, все эти категории выплат доступны наемным работникам. Как обстоят дела с самозанятыми людьми, Вы можете почитать здесь.

Система национального страхования для удобства расчета делит всех налогоплательщиков на классы. От принадлежности к тому или иному классу зависит, сколько Вы платите налога. Наемные работники признаются первым классом и платят в зависимости от зарплаты. В случае зарплаты от £672 до £3,532 в месяц – ставка составляет 12%. Если зарплата свыше £3,532 – на эту сумму ставка налога составит 2%.

Гербовый сбор (налог на покупку недвижимости, SDLT). Данный налог имеет пороговые значения, составляющие £125,000 для частной недвижимости и £150,000 для нежилого фонда недвижимости и земли. Вы платите гербовый сбор в случае приобретения недвижимости, находящейся в свободном владении, в аренде, в ипотеке, выкупаете долю в доме или используете схему совместной покупки недвижимости.

Для определения размера уплаты гербового сбора власти Британии разработали специальный калькулятор. Ради интереса, мы ввели недвижимость (нежилой фонд), стоимостью £ 300,000 и купленной в октябре 2014 года, в результате к уплате подлежало 3% налога, равные £ 9,000. Актуальные ставки гербового сбора для жилого фонда указаны по этой ссылке. Ставки гербового сбора для сооружений нежилого фонда указаны здесь. Оплата сбора осуществляется либо через юриста, либо самостоятельно. Если через юриста – он закладывает сумму налога к уплате в свои услуги. Если самостоятельно – Вам необходимо сдать отчетность об этом налоге и заплатить государству сбор в течении 30 дней.

Налоги на владение и пользование недвижимостью. В данной категории рассматривается два налога: 1) муниципальный налог на содержание чистоты и правопорядка дома, территории и улицы (Council Tax). Его ставки являются фиксированными в год и варьируются в зависимости от локализации. Налог оплачивается лицами старше 18 лет, которые являются арендаторами или владельцами недвижимости; 2) налог для юридических лиц, владеющих недвижимость (ATED). Налог включается в случае, когда недвижимость стоит более  £ 1 млн. Ставки являются фиксированными, растущими в зависимости от стоимости недвижимости. Например, за недвижимость стоимостью от  £ 1 до 2 млн. фирма заплатит  £7,000. Максимальный размер налога составляет  £ 218,200.

Налог на наследование и дарение (Inheritance Tax)Оплата этого налога осуществляется, если размер дарения или наследства составляет более £325,000. Ставка налога составляет 40%. Если сумма наследства очень большая, есть смысл отдать 10% на благотворительность, в таком случае размер налога сократится до 36%. Данный налог может быть уплачен и с полученных подарков, если даритель погибает в течении 7 лет после совершения дарения. Процентные ставки налога могут быть ниже, это зависит от сроков смерти дарителя, близости по степени родства а также типа подарка. Налог не применяется в случае перехода имущества к супругу после смерти; при переводе недвижимости во владение юридического лица либо трассового фонда. В некоторых случаях на помощь может прийти страховая компания, в случае наличия страхования жизни у погибшего. Страховая совершит выплату, которую можно использовать на покрытие налога.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax). Данный налог применяется в случае, если Вы продаете любой актив, прибавивший в своей стоимости. Предметом налогообложения являются личные предметы, стоимостью свыше £ 6000, недвижимость, акции, бизнес активыНе облагаемая налогом сумма составляет £11,100. Она является налоговым вычетом, для уменьшения налогооблагаемой базы.

Ставка налога зависит от порога, который составляет £31,785. До этого порога Вы платите налог по ставке 18%, после – по ставке 28%. От необходимости уплаты налога на прирост капитала освобождаются лица, продающие собственную жилую недвижимость (размером до 5000 м.кв.), или лица, передающие свою недвижимость в дар супругу.

Подводя итоги, стоит отметить, что несмотря на высокие на первый взгляд налоги в Великобритании, законодательство предоставляет массу возможностей для использования исключений, льгот, различных правовых механизмов, таких как дарение, с целью избежания столь высокого налогообложения. Надеемся, данный материал был Вам полезен. Подписывайтесь на Close Europe в социальных сетях, делитесь данной информацией и своим мнением в комментариях. Благодарим за внимание.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *