ЧП / ИП в Польше или ООО: в чем их различие?

ЧП / ИП в Польше или ООО: в чем их различие?

ЧП / ИП в Польше или ООО: в чем их различие? Close Europe

Выбор формы ведения бизнеса часто диктуется спецификой деятельности предприятия. Индивидуальная предпринимательская деятельность (ЧП или ИП в Польше) либо общество с ограниченной ответственностью (ООО), в том числе, с одним собственником, представляют наибольший интерес на польском рынке. Между индивидуальными предпринимателями и ООО в Польше существует много различий, которые проявляются как на этапе создания деятельности, так и его ведения и структуры предприятия в целом. Именно о характеристике этих двух популярных форм собственности в (ООО и ИП в Польше) и пойдет речь в данной статье.

Каждая из указанных правовых форм ведения бизнеса в Польше имеет свои преимущества и недостатки, которые следует рассмотреть заранее, чтобы планомерно развитивать будущую компанию. Перед принятием решения о выборе формы в сторону ООО либо ИП в Польше необходимо тщательно проанализировать формальные и юридические аспекты обоих форм предпринимательской деятельности. Не стоит забывать, что выбор одной из указанных форм связан с конкретными юридическими последствиями.

ООО или ЧП / ИП в Польше: какую деятельность проще открыть?

Регистрация индивидуальной предпринимательской деятельности (ИП в Польше) является очень простым и быстрым процессом. Индивидуальный предприниматель подает заявление в CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej). Это своего рода реестр хозяйственной деятельности. Услуга регистрации является бесплатной. Более того, все дальнейшие записи и изменения в реестре также будут бесплатны для собственника бизнеса. Все, что потребуется будущему индивидуальному предпринимателю в Польше – подать заявление по форме CEIDG-1 и дополнительные документы (которые мы подробнее рассмотрим в отдельной статье) в соответствующее управление города или гмины; Также можно воспользоваться вариантом онлайн подачи документов. В этом случае, придется посетить городское управление в течении 7 дней со дня онлайн регистрации для подтверждения заявления. Однако, при наличии у предпринимателя электронной подписи, такой визит не потребуется.

Как открыть ООО в Польше и каковы затраты на его оформление?

Процедуру оформления предпринимательской деятельности через общество с ограниченной ответственностью в Польше мы уже описывали в этой статье, однако вкратце вспомним о нем и здесь. Подача заявления в Национальный судебный реестр (KRS) ассоциируется с расходами, которые возникают только на стадии создания компании. Договор о создании ООО должен быть оформлен нотариусом в виде нотариального акта. Размер нотариального сбора, а также сумма налога на гражданско-правовые операции, зависят от размера уставного капитала.

Если предположить, что размер уставного капитала ООО в Польше составит 5000 злотых (минимально допустимая сумма), то нотариальный сбор обойдется в 196,80 злотых. Также, за нотариальное оформление каждой страницы договора придется заплатить 6 злотых + НДС. Более того, собственники понесут расходы в размере 500 злотых на судебный сбор, а также 100 злотых за объявление в судебном и хозяйственном вестнике (Monitor sądowy i gospodarczy). Каждое внесение изменений в Реестр (KRS) будет стоить 350 злотых.

Возможность сократить затраты при открытии ООО в Польше

Следует знать, что вышеуказанные затраты могут быть снижены, если выбрать вариант регистрации ООО в режиме онлайн. Можно воспользоваться образцом установочного договора о заключении общества с ограниченной ответственностью. Преимуществом такого подхода будет минимизация затрат, поскольку судебный сбор будет составлять только 250 злотых, а не 500. Но, есть и недостаток, который связан с возможностью прописать в соглашении только основные его элементы.

При открытии ООО в Польше в режиме онлайн необходимо также уплатить налог на совершение гражданско-правовой операции. Сумма его зависит от размера уставного капитала, и в нашем случае составит 0,5% его размера. При регистрации ООО через нотариуса оплата налога осуществляется непосредственно нотариусом.

ООО или ЧП / ИП в Польше: юридическое лицо и налогообложение

Налоги для индивидуального предпринимателя в Польше

В случае индивидуального предпринимателя налогоплательщиком является сам собственник (предприниматель) как физическое лицо. Это значит, что его основным налогом в процессе операционной деятельности будет налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Польское законодательство дает частному предпринимателю право выбора одной из следующих форм налогообложения:

  • на общих условиях (2 налоговых шкалы – 18% и 32% после превышения установленного законодательством порога);
  • единый налог (называется в Польше линейным) – 19% от прибыли предпринимателя;
  • установленные ставки налога с совокупного дохода предпринимателя (ryczałt ewidencjonowany, ставка которого зависит от вида
  • деятельности)

Индивидуальный предприниматель никогда не рассматривается как сотрудник, поэтому он не получает «фиксированную зарплату». Его прибыль – это прибыль, полученная от деятельности предприятия, при чем немедленно. Он платит один налог на заработанный доход (выручку за вычетом расходов).

Двойное налогообложение ООО в Польше

Общество с ограниченной ответственностью представляет собой отдельное юридическое лицо. По данной форме ведения бизнеса собственник не может напрямую извлечь выгоду из полученной компанией прибыли. Полученная компанией выручка хранится на ее счетах, и может быть доступна собственнику либо в качестве зарплаты, либо дивидендов.

К ООО применяется налог на прибыль предприятия в Польше (Corporate Income Tax, CIT) в размере 19%. Налог взимается с полученной предприятием валовой прибыли. С начала 2017 года CIT несколько изменился, и теперь для малых предпринимателей, оборот которых в течении года составляет менее 1,2 млн. евро, ставка налога составляет 15%. Казалось бы, размер налога очень привлекателен, а указанная граница достаточно высока для небольшого бизнеса (доходы размером до 100 тыс евро в месяц).

Важно знать, что существует такое понятие, как “двойное налогообложение” для собственников ООО. Что подразумевается под этим термином? ООО в Польше сперва выплачивает налог на прибыль предприятия (15 или 19%) со всего дохода, полученного компанией. После этого, собственники общества с ограниченной ответственностью получают либо дивиденды, либо зарплату, если они же являются трудоустроенными работниками этого же общества. Конечно же, с зарплаты и дивидендов они должны уплатить налоги для физических лиц. Их размер составит 18% или 19% в зависимости от предпочитаемой формы выплат

ООО или ЧП / ИП в Польше: бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет общества с ограниченной ответственностью в Польше осуществляется при помощи бухгалтерских книг и ведении т.н. “полного учета”. Согласно Закону Польши “О бухгалтерском учете” существует требование о подготовке компаниями финансовой отчетности. Рекомендуется пользоваться услугами профессионального бухгалтера, что приводит к последующим расходам на ведение дела. Минимально такой расход может составлять от 500 злотых в месяц и выше, зависит от размера компании, количества работников и количества операций в месяц.

Преимуществом полного учета является прозрачность финансовых операций компании. Он дает четкое представление о ее финансовом положении. Это очень важное преимущество, если в компании есть несколько партнеров и работников.

В случае индивидуальных предпринимателей, чей бизнес не является крупным и доход в налоговом году не превышает 2 млн. евро, это требование не применяется. Частный предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов. Если обладать достаточными знаниями в отрасли бухучета, можно вести эту книгу самостоятельно, без использования бухгалтеров. Но, даже если услуги бухгалтера необходимы, их стоимость будет ниже, ориентировочно от ста до нескольких сотен злотых в месяц.

ООО или ЧП / ИП в Польше: регистр денежного оборота

Общество с ограниченной ответственностью обязано вести подробные кассовые записи. Важно то, что деньги, полученные для продажи на основании счета-фактуры, являются деньгами компании, а не ее собственников. Таким образом, они не могут использовать их свободно, в отличии от индивидуального предпринимателя, когда наличность и деньги на счетах в банках немедленно предоставляются в распоряжение владельцу. В ООО владельцы смогут распоряжаться деньгами как своими собственными только в результате получения их в качестве зарплаты либо дивидендов.

ООО или ЧП / ИП в Польше: взносы на социальное и медицинское страхование

Индивидуальный предприниматель, который управляет своей собственной компанией и не работает в то же время по трудовому договору, и не имеет страхования, обязан оплачивать взносы на государственное социальное страхование в ZUS и медицинское страхование.

Стоит отметить, что в течении первых 24 месяцев ведения бизнеса предприниматель получает льготы по социальному страхованию, выплачивая 30% платежей в ZUS (около 450 злотых в месяц).

Для предпринимателя, который основал собственное ООО и является единственным его собственником и трудоустроенным работником, ситуация идентичная. Он должен оплачивать взносы на здравоохранение и социальное страхование, однако он не может пользоваться льготными условиями. Если есть несколько совладельцев ООО, они не обязаны платить взносы ZUS.

ООО или ЧП / ИП в Польше: ответственность предпринимателя

Как видно из вышеперечисленных подгрупп, по которым проводилась оценка, у индивидуальной предпринимательской деятельности в Польше больше преимуществ, однако не в случае ответственности. Предприниматель несет полную ответственность за результаты своей деятельности и по всем обязанностям своего предприятия перед государственными органами, кредиторами и третьими лицами. Имеется в виду, что такой субъект (ЧП/ИП) рискует не только имуществом фирмы, но и собственным имуществом и даже имуществом членов его семьи, если у них есть общее имущество, нажитое вместе.

Общество не зря называется “с ограниченной ответственностью”, где подразумевается ответственность собственников лишь в размере активов и имущества компании. Однако, в любом правиле существуют исключения. Если собственник ООО в Польше допустил растраты, которые негативно повлияли на финансовые результаты компании, и привели к ее банкротству и появлению долгов перед третьими лицами, он также понесет ответственность. И ее размер не будет ограничен, равно как и в случае с ИП в Польше. Главным условием для возникновения ответственности является доказательство наличия его вины. Больше информации о данном виде ответственности и случаях ее возникновения можно найти в ст. 299 Кодекса коммерческих компаний (Kodeks spółek handlowych).

ООО или ЧП / ИП в Польше: Преимущества и недостатки

Индивидуальная (частная) деятельность Общество с ограниченной ответственностью
Преимущества Недостатки Преимущества Недостатки
Одна оплата налогов Полная имущественная ответственность Ограниченная ответственность Двойное налогообложение
Дешевое или бесплатное ведение бухгалтерии Детальная финансовая информация о компании Высокая стоимость услуг бухгалтера
Доступность наличности сразу для распоряжения Наличность фирмы не является личными деньгами собственника
Бесплатная регистрация ИП в Польше и внесение изменений в реестр Платная регистрация ООО и платная актуализация информации о фирме

Какая деятельность выгоднее: ООО или ЧП / ИП в Польше?

При выборе формы ведения бизнеса, в первую очередь должна быть принята во внимание его идея и модель реализации.  Если предприниматель не планирует связываться с крупным кредитованием для начала бизнеса и не уверен в жизнеспособности своей идеи, лучше открыть деятельность в качестве индивидуального (частного) предпринимателя. В данном случае, личное имущество предпринимателя не будет в зоне риска, поскольку нет обязательств перед кредиторами. А если окажется, что данная деятельность не оправдывает себя, всегда можно достаточно просто изменить ее направление (сделать новые записи видов деятельности) или закрыть бизнес, не беспокоясь о дополнительных расходах.

С другой стороны, когда предприниматель планирует взять кредит на развитие этого же бизнеса и имеет отличную концепцию и бизнес план, видение развития компании и намеревается масштабировать бизнес, лучше выбрать ООО. Даже если управление компанией даст какие-то сбои, личная собственность владельцев будет под защитой. А учитывая тот факт, что для ведения полной бухгалтерии требуются профессионалы, то финансовая деятельность будет под строгим контролем, и сможет обеспечить прозрачность и доходность бизнеса.

Будем признательны, если Вы оцените наш труд лайком  в социальных сетях и поделитесь информацией с друзьями. Подпишитесь на обновления блога Close Europe в Facebook и VK, чтобы не упускать последние знания! 

У Вас остались вопросы или появились интересные темы о жизни в Европе, о которых Вы хотели бы почитать на нашем блоге? Напишите в комментариях, мы обязательно отреагируем и примем к сведению. Спасибо за внимание!

Главная

2 thoughts on “ЧП / ИП в Польше или ООО: в чем их различие?

  1. Viola on Reply

    Здраствуйте, статья очень хорошая. Еще один вопрос: иностранцы могут открывать и ЧП и ООО? Получить вид на жительство может получить как основатель ЧП так и ООО? Заранее спасибо!

    1. Close Europe on Reply

      Добрый день! ООО – без проблем, ЧП – только для определенных групп иностранцев. Да, но как правило на ВНЖ подаются основатели ООО, которые одновременно и являются работниками этого же ООО.

Добавить комментарий